Những điểm mới về điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo luật thuế GTGT năm 2024

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam, có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó, quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào giữ vai trò thiết yếu để tránh trường hợp đánh thuế trùng và đảm bảo tính công bằng trong việc tính thuế giá trị gia tăng. Luật Thuế GTGT năm 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025, đã bổ sung và hoàn thiện nhiều nội dung liên quan đến điều kiện khấu trừ. Những điểm mới này không chỉ giúp tăng cường minh bạch trong giao dịch mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và hạn chế gian lận trong khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

1.Thuế GTGT và thuế GTGT đầu vào là gì?

Thuế GTGT là loại thuế gián thu đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ ở từng khâu từ sản xuất đến tiêu dùng. Các doanh nghiệp, các nhà cung ứng là người nộp thuế nhưng trên thực tế, người tiêu dùng là người chịu thuế thông qua giá cả của hàng hóa, dịch vụ mà họ sử dụng.

Thuế GTGT đầu vào là khoản thuế được thể hiện trên hóa đơn giá trị gia tăng (liên đỏ). Đây là khoản thuế mà doanh nghiệp phải trả khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh từ các nhà cung ứng khác. Nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật, doanh nghiệp sẽ được khấu trừ khoản thuế đó khi xác định số thuế GTGT phải nộp.

2.Một số điểm mới về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

a.Giảm ngưỡng thanh toán:

Theo quy định tại Luật Thuế GTGT trước đây (Luật số 13/2008/QH12 và các lần sửa đổi), để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, người nộp thuế cần có hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ và hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế. Ngoài ra, đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải thanh toán bằng chuyển khoản thì mới được khấu trừ.

Trong khi đó, luật Thuế GTGT năm 2024 đã bổ sung và có nhiều sự thay đổi mới. Cụ thể, ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt được giảm từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng. Việc hạ ngưỡng này tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể – những đối tượng có tần suất giao dịch nhỏ nhưng thường xuyên.

 b.Mở rộng các phương thức thanh toán:

Các phương thức thanh toán đủ điều kiện khấu trừ cũng đã được mở rộng. Không chỉ giới hạn ở phương thức thanh toán chuyển khoản ngân hàng, hiện nay tiền mặt đã bị thay thế bởi nhiều phương thức thanh toán khác nhau. Quy định mới cho phép các phương thức thanh toán thông qua ví điện tử, cổng thanh toán điện tử, mã QR hoặc qua các đơn vị trung gian thanh toán hợp pháp. Điều này phản ánh sự thích ứng của hệ thống pháp luật với quá trình chuyển đổi số và sự phát triển công nghệ tài chính.

Những thay đổi này thể hiện sự linh hoạt, thực tiễn và tiếp cận gần hơn với điều kiện kinh doanh thực tế. Vì vậy, quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào của luật Thuế GTGT 2024 đã có nhiều biến đổi để theo kịp với những bước tiến của xã hội, đất nước.

3.Doanh nghiệp và các hộ kinh doanh cần làm gì để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ, đồng thời đảm bảo hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế. Với các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên, người nộp thuế cần sử dụng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp với quy định hiện hành như: chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử, thanh toán qua mã QR, hoặc qua các cổng thanh toán điện tử đã đăng ký và được cấp phép. Bên cạnh đó, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cũng cần chủ động cập nhật các quy định mới về thuế, nắm rõ nội dung của Luật Thuế GTGT năm 2024 để tránh bị loại các chi phí hợp lý do không đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ.

Ngoài ra, việc xây dựng bộ máy kế toán có chuyên môn, ứng dụng phần mềm hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán và các công cụ quản lý thuế điện tử là rất cần thiết trong bối cảnh hiện nay để tăng cường tính minh bạch, chính xác và đồng bộ trong quản lý chi phí và nghĩa vụ thực hiện thuế.

Như vậy, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chú ý đến ngưỡng thanh toán, hóa đơn và phương thức thanh toán để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh và tuân thủ pháp luật thuế trong dài hạn.

Có thể thấy rằng, những điểm mới trong Luật Thuế GTGT 2024, đặc biệt liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cho thấy nỗ lực của Nhà nước trong việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, thích ứng với chuyển đổi số và thực tiễn kinh doanh đa dạng trong thời đại mới. Bằng cách giảm ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt, mở rộng phương thức thanh toán, quy định mới đã mang lại sự linh hoạt cần thiết mà vẫn đảm bảo nguyên tắc minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế. Việc triển khai đúng quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Luật sửa 2024 sẽ mang lại lợi ích thiết thực, giảm gánh nặng thuế và khuyến khích doanh nghiệp phát triển lành mạnh, bền vững trong thời kỳ hội nhập và chuyển đổi số mạnh mẽ như hiện nay.

Trên đây là bài viết “Những điểm mới về điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo luật thuế GTGT năm 2024” mà TNTP gửi đến quý độc giả. Trường hợp có vấn đề cần trao đổi, vui lòng liên hệ với TNTP để được hỗ trợ kịp thời.

Trân trọng,