Nhiều doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi 2025

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi (“Luật Thuế TNDN sửa đổi”) được Quốc hội thông qua vào ngày 14 tháng 6 năm 2025 và sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 dự kiến sẽ mở ra một “làn sóng” ưu đãi mới với phạm vi rộng hơn, sâu hơn và sát với xu thế phát triển hiện đại hơn. Thay vì chỉ tập trung vào quy mô vốn hay địa bàn như trước, Luật Thuế TNDN sửa đổi lần này đã định hình lại khái niệm ưu đãi thuế: ưu đãi phải gắn với công nghệ, đổi mới sáng tạo, hiệu quả môi trường và đóng góp thực chất vào nền kinh tế. Với những thay đổi lớn đang tới gần, doanh nghiệp cần chủ động rà soát mô hình hoạt động và chiến lược đầu tư để không bỏ lỡ cơ hội từ các chính sách ưu đãi thuế thế hệ mới.

1.Các ưu đãi thuế nổi bật trong Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi 2025

• Ưu đãi thuế sẽ tập trung mạnh vào các ngành nghề ứng dụng công nghệ cao

Lần đầu tiên, một số ngành nghề ứng dụng công nghệ cao như sản xuất sản phẩm phần mềm, an toàn thông tin mạng, sản xuất chip, vi mạch, phần mềm nhúng, cảm biến thông minh được xác định là ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế suất và miễn giảm thuế sâu. Điều này thể hiện sự dịch chuyển chính sách rất rõ: ưu đãi không còn giới hạn trong “sản xuất truyền thống” mà mở rộng sang các ngành dịch vụ và công nghệ hiện đại. Trước đây, mặc dù một số ngành công nghệ đã được khuyến khích về mặt định hướng đầu tư, nhưng chưa được luật thuế xác lập rõ ràng là đối tượng hưởng ưu đãi. Điều này dẫn đến nhiều doanh nghiệp công nghệ gặp khó khăn trong việc xin xác nhận, dẫn đến bỏ lỡ cơ hội hoặc bị áp dụng mức thuế suất phổ thông. Việc luật hóa lần này giúp doanh nghiệp công nghệ có cơ sở pháp lý rõ ràng, từ đó yên tâm đầu tư dài hạn và mở rộng hoạt động.

Doanh nghiệp kinh doanh các ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế TNDN sửa đổi cần chủ động rà soát lại ngành nghề đăng ký kinh doanh, thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai. Ngoài ra, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh tính chất công nghệ cao, đổi mới sáng tạo hoặc thân thiện môi trường của hoạt động kinh doanh, như tài liệu kỹ thuật, bằng sáng chế, chứng chỉ công nghệ nhằm đảm bảo đủ căn cứ áp dụng ưu đãi thuế.

• Cơ hội cho doanh nghiệp nếu đầu tư vào các ngành nghề “xanh”

Luật Thuế TNDN sửa đổi cũng dành ưu đãi đáng kể cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực phát triển bền vững như năng lượng tái tạo, xử lý rác thải, tái chế, sản xuất thiết bị tiết kiệm năng lượng, logistics xanh, giao thông điện.

Khác với các chính sách trước đây vốn chỉ ưu đãi các doanh nghiệp lớn, Luật Thuế TNDN sửa đổi quy định các doanh nghiệp quy mô nhỏ nhưng đầu tư vào lĩnh vực đúng định hướng vẫn có thể được hưởng ưu đãi, nếu đáp ứng các tiêu chí về công nghệ và đóng góp môi trường. 

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này nên lưu ý:

• Dự án đầu tư mới vào năng lượng tái tạo, tái chế, xử lý chất thải cần đăng ký rõ ràng mục tiêu công nghệ – môi trường để được xét ưu đãi;
• Các khoản đầu tư vào thiết bị tiết kiệm năng lượng, phương tiện vận tải điện, hệ thống logistics thông minh có thể được tính vào tiêu chí ưu đãi nếu chứng minh hiệu quả vận hành.

• Ưu đãi đối với báo chí

Một điểm đổi mới đáng chú ý trong Luật Thuế TNDN sửa đổi là việc xác định lại và mở rộng ưu đãi thuế đối với lĩnh vực báo chí là một ngành có vai trò quan trọng trong định hướng dư luận xã hội, truyền thông, chính sách và giữ gìn văn hóa. Theo Điều 12 của Luật Thuế TNDN sửa đổi, báo chí (bao gồm cả hoạt động quảng cáo trên báo) được đưa vào danh mục ngành nghề áp dụng ưu đãi thuế. Theo đó, thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo in, kể cả quảng cáo trên báo in sẽ được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong suốt thời gian hoạt động; đối với các hoạt động báo chí khác áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 15%.

Trước khi luật sửa đổi, chỉ thu nhập từ báo in và quảng cáo trên báo in được hưởng thuế suất 10%, còn các hoạt động báo chí khác bao gồm báo chí điện tử hoặc đa phương tiện thường bị áp dụng mức thuế suất phổ thông 20%. Việc đồng bộ hóa mức thuế suất 15% cho toàn bộ hoạt động báo chí còn lại trong Luật Thuế TNDN sửa đổi thể hiện chuyển biến quan trọng trong chính sách thuế, nhằm tạo điều kiện cho các cơ quan báo chí phát triển bền vững, thích ứng với mô hình chuyển đổi số, trong khi vẫn đảm bảo giữ vững chức năng chính trị – xã hội của báo chí trong nền kinh tế thị trường.

• Ưu đãi không còn là “đặc ân” địa bàn

Trước đây, các chính sách thuế thường ưu tiên địa bàn cụ thể là các vùng sâu vùng xa, khu kinh tế, khu công nghệ cao. Tuy nhiên, với Luật Thuế TNDN sửa đổi, ưu đãi thuế mang tính chiến lược, nghĩa là ở bất kỳ địa phương nào, nếu doanh nghiệp đầu tư vào ngành nghề được hưởng ưu đãi, ngành nghề ứng dụng công nghệ tiên tiến và tạo ra hiệu quả kinh tế – xã hội cao, thì đều có thể được hưởng chính sách tốt nhất.

Điều này mở ra cơ hội bình đẳng cho doanh nghiệp tại các đô thị lớn, nơi tập trung lực lượng công nghệ cao và đổi mới sáng tạo vốn trước đây khó tiếp cận ưu đãi do không nằm trong vùng địa lý khuyến khích.

2.Mức ưu đãi và thời gian ưu đãi

Theo Luật Thuế TNDN sửa đổi, thuế suất ưu đãi được áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư thuộc ngành nghề, địa bàn được ưu đãi thuế. Cụ thể, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực đặc biệt ưu đãi như sản xuất vi mạch, chip bán dẫn, năng lượng tái tạo, công nghệ môi trường,… có thể được hưởng thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm, kèm theo miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế trong 9 năm tiếp theo. Đối với các ngành nghề ưu đãi khác hoặc đầu tư tại địa bàn có điều kiện phát triển khó khăn, mức ưu đãi thuế suất được hưởng cũng được quy định rõ ràng tại Điều 13 Luật này.

Điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế TNDN sửa đổi là việc lần đầu tiên đưa vào mức thuế suất ưu đãi cố định 17% áp dụng lâu dài, dành cho các doanh nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh trong ngành nghề ưu đãi nhưng không thuộc nhóm đặc biệt ưu đãi, hoặc đầu tư tại các địa bàn khuyến khích. Trước đây, mức 17% chỉ xuất hiện trong một số nghị định hướng dẫn thi hành, mang tính tạm thời và giới hạn đối tượng; nay, mức 17% đã được luật hóa và mở rộng, tạo thêm một tầng ưu đãi trung gian rõ ràng giữa mức phổ thông 20% và mức ưu đãi sâu 10%–15%. Điều này giúp đa dạng hóa chính sách thuế, tăng tính phân tầng và phù hợp hơn với thực tiễn.

Doanh nghiệp cần chủ động xác định vị trí ngành nghề của mình trong hệ thống phân loại ưu đãi, đánh giá khả năng đáp ứng điều kiện về tỷ lệ doanh thu từ hoạt động ưu đãi và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý, kỹ thuật để áp dụng đúng mức thuế suất và thời gian ưu đãi theo quy định mới.

3.Doanh nghiệp nên hành động gì ngay từ bây giờ?

Luật Thuế TNDN sửa đổi vừa được Quốc hội thông qua vào ngày 14 tháng 6 năm 2025 và sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025, do đó, để tận dụng tốt chính sách mới, doanh nghiệp không nên chờ đợi mà cần hành động sớm, cụ thể:

• Rà soát lại ngành nghề kinh doanh, mã ngành đăng ký thuế để cập nhật theo định hướng ưu đãi;
• Đánh giá lại mô hình doanh thu, xác định phần nào thuộc hoạt động ưu đãi để tách bạch và chứng minh.
• Lập kế hoạch đầu tư mới hoặc mở rộng, trong đó định vị rõ lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo hoặc phát triển xanh,…;
• Tham vấn chuyên gia pháp lý và thuế để xây dựng chiến lược, chuẩn bị hồ sơ ưu đãi rõ ràng, phòng ngừa các rủi ro pháp lý và rủi ro tài chính.

Như vậy, Luật Thuế TNDN sửa đổi không chỉ mở rộng về số lượng ngành nghề được ưu đãi mà còn thể hiện tư duy mới của chính sách thuế: ưu đãi phải đúng người, đúng ngành, đúng tác động. Doanh nghiệp nếu có sự đầu tư, tạo giá trị dài hạn cho xã hội sẽ nhận được ưu đãi của chính sách thuế một cách tương xứng. Ngược lại, doanh nghiệp nếu không hoạt động và kê khai thuế một cách minh bạch thì sẽ đối mặt với kiểm tra, truy thu và các chế tài xử lý trách nhiệm hành chính, hình sự. Chính vì vậy, giai đoạn 2025–2026 là thời điểm then chốt để doanh nghiệp chủ động cấu trúc lại hoạt động, định hình chiến lược đầu tư phù hợp, chuẩn bị hồ sơ pháp lý – thuế để sẵn sàng bước vào giai đoạn mới của chính sách ưu đãi thuế.

Trân trọng,